汇算清缴是指企业在纳税年度终了后，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，依据预缴税额确定应补或应退税款并向税务机关办理年度纳税申报。适用于查账征收及符合条件的核定征收居民企业。
办理时限
自纳税年度终了之日起5个月内办理，即通常为次年1月1日至5月31日
办理流程
- 整理全年财务报表、账簿及纳税相关资料
- 进行税会差异纳税调整，计算应纳税所得额
- 归集研发费用加计扣除、优惠减免等事项并留存备查资料
- 填报企业所得税年度纳税申报表及附表
- 通过电子税务局提交年度申报并完成补税或申请退税
所需材料
- 年度财务报表（资产负债表、利润表等）
- 总账、明细账及记账凭证
- 各期企业所得税预缴申报表
- 纳税调整相关资料（业务招待费、职工福利费等）
- 税收优惠备案或留存备查资料
- 研发费用辅助账（享受加计扣除的企业）
常见问题
亏损企业也要做汇算清缴吗？
需要。无论盈利还是亏损，居民企业均应在规定期限内办理年度汇算清缴，弥补以前年度亏损、结转本年度可弥补亏损也需通过汇算清缴处理。
汇算清缴和平时的预缴是什么关系？
企业平时按月或按季预缴企业所得税，年度终了后通过汇算清缴统一结算全年税款，多预缴的可退税或抵缴，少缴的需补缴。
逾期不做汇算清缴有什么风险？
未按期办理年度申报的，税务机关可责令限期改正并处罚款，同时可能加收滞纳金，并影响企业纳税信用评级。
相关服务
